Kiedy stosować stawkę 8,5% ryczałtu?

Ewa Drągal

e.dragal@taxbfc.pl

• 20 lutego, 2026
• PODATKI
• Video

Nie tylko wielu podatników, ale nawet zawodowi księgowi mogą mieć trudności z pełnym zrozumieniem specyficznych zasad ryczałtu ewidencjonowanego.

Dodatkową trudność w praktyce sprawia fakt, że ryczałt potocznie nazywa się „PIT-em” – dokładnie tak samo, jak opodatkowanie na zasadach ogólnych czy podatek liniowy. Może to prowadzić do mylnych uproszczeń.

Tymczasem przepisy dotyczące ryczałtu, choć objętościowo krótkie, wcale nie są proste ani oczywiste. W wielu miejscach brakuje im analogii do innych form opodatkowania. Czasami dobrze jest wręcz czytać je tak jakby „wspak”…

Wyjaśniamy to zjawisko na przykładzie warunków stosowania stawki 8,5%.

Ewa Drągal

TAX.BFC – Ekspert ds. podatków

e.dragal@taxbfc.pl

Może Cię również zainteresować

PODATKI

Podatek od śladu węglowego?

Dowiedz się więcej...

PODATKI

Kiedy stosować stawkę 8,5% ryczałtu?

Dowiedz się więcej...

PODATKI

Terminy wystawiania faktur w KSeF

Dowiedz się więcej...

Bezpłatna konsultacja

Jeśli chcesz o coś zapytać – skontaktuj się z nami.

Wyślij wiadomość

text

Numer telefonu

Wiadomość

Wyrażam zgodę na kontakt ze strony taxbfc.pl z użyciem telekomunikacyjnych urządzeń końcowych oraz automatycznych systemów wywołujących.

Administratorem danych osobowych jest CYBER CENT BFC Sp. z o.o. działająca pod numerem NIP: 9222671774, REGON: 951209666. Dane osobowe będą przetwarzane w celu dostarczania informacji marketingowych (zgodnie z wybranym kanałem komunikacji). Przysługujące prawa: dostępu do treści danych, sprostowania danych, usunięcia danych, ograniczenia przetwarzania danych, wniesienia skargi do organu nadzorczego. Udzielone zgody można wycofać w każdym czasie poprzez wysłanie wiadomości na adres info@taxbfc.pl. Wycofanie zgody nie będzie miało wpływu na legalność tych działań przed jej wycofaniem. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych znajduje się tutaj .

Najczęściej zadawane pytania

Jak przekształcić JDG w spółkę?

Pani Anna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Firma Anny bardzo dobrze się rozwija: z roku na rok notuje wyższe obroty i ma coraz wyższe zyski. Rosnąca skala działalności, oprócz różnych korzyści, wiąże się także ze stale rosnącymi podatkami i składkami ZUS. Stale zwiększa się ryzyko straty prywatnego majątku w razie gdyby w interesach coś nie wyszło. Pani Anna coraz częściej myśli o zabezpieczeniu rodziny na przyszłość. Niezależnie, rozważa też różne sposoby inwestowania w rozwój swojej firmy …

O: Istnieje specjalna procedura (Art. 584 1 KSH). Najpierw należy uporządkować majątek prywatny i firmowy. Potem przygotowuje się plan przekształcenia i sporządza akt notarialny. Dokumenty składane są w sądzie. Wymagają opinii biegłego rewidenta. Przy dobrze prowadzonej księgowości, przekształcenie w sp. z o.o. trwa około 4 miesięcy.

Na czym polegają podatkowe ulgi na rozwój?

W firmie Rafała produkuje się różne rzeczy: ktoś musi najpierw opracować projekt, ktoś inny wykonuje prototyp i przeprowadza próby. Jeśli testy wypadają dobrze, Rafał wdraża nowy pomysł do produkcji. Firma Rafała nie jest ani duża, ani specjalnie nowoczesna – to typowy zakład produkcyjny spośród wielu. Adrian też ma firmę produkcyjną. W firmie Adriana produkcja jest masowa i powtarzalna. Adrian co jakiś czas wymienia park maszynowy i linię technologiczną. Firmy Rafała i Adriana bardzo różnią się od siebie, ale łączy je możliwość skorzystania z podatkowej ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R) oraz podatkowej ulgi na robotyzację. Nie ma znaczenia, czy Adrian lub Rafał otrzymali już na ten sam cel jakieś dotacje (ulgi przysługują niezależnie)…

O: Przepisy podatkowe pozwalają tak jakby „dwa razy” zaliczyć w koszty ten sam, już i tak poniesiony wydatek jeśli spełnione są podane w ustawie warunki. Dużo firm produkcyjnych je spełnia, tylko o tym nie wie, albo nie potrafi przygotować dokumentów do skarbówki.

Co daje estoński CIT i czy to bezpieczne?

Hubert, Dominik i Jadwiga mają udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Ich wspólną cechą jest duży (lub bardzo duży) zysk – a ten jak wiadomo jest w całości opodatkowany, niezależnie od tego czy wspólnicy zostawią zysk w spółce, czy wypłacą dla siebie. Biznesy Huberta, Dominika i Jadwigi to całkowicie legalne, dobrze prosperujące firmy z planem i perspektywą na przyszłość. Dodatkowe pieniądze, zamiast na podatek lepiej byłoby przeznaczyć na marketing, na kupienie więcej towarów lub wymianę maszyn albo po prostu spłacić kredyt w banku…

O: Ryczałt od dochodów spółek, czyli tzw. „estoński CIT” to nazwa bardzo atrakcyjnej formy opodatkowania spółek i ich właścicieli. Podatek przez spółkę płacony jest tylko od tej części zysku, która wypłacona jest wspólnikom. Jeśli nic nie wypłacają: nie ma podatku. Jeśli wypłacają, to część podatku jest znacznie obniżona. Trzeba jednak spełnić szereg warunków przed i zwłaszcza w trakcie stosowania tej formy opodatkowania. Najważniejsze jest prowadzenie księgowości na bardzo wysokim poziomie, takim samym jak spółki badane przez biegłych rewidentów.

Jak naprawdę skorzystać z IP BOX?

Halina zaprojektowała fajne krzesło, Grzegorz napisał program komputerowy, Zofia
wyhodowała nową odmianę kwiatów, a firma w której pracuje Bartek, ulepszyła pewien ogólnie znany lek. Ich pomysły można zgłosić w urzędzie patentowym. Ochronie prawnej podlegają nie tylko patenty, ale także inne formy kwalifikowanej własności intelektualnej. Co więcej dochody ze sprzedaży licencji lub inne dochody jakie uzyskają Halina, Grzegorz, Zofia oraz firma Bartka podlegają pod znaczne obniżenie podatku. Rozliczanie ulgi podatkowej od dochodów z kwalifikowanej własności intelektualnej nazywa się IP BOX.

O: Dobrze zrobiony IP BOX to 5% podatku dochodowego u właściciela chronionego prawem rozwiązania użytkowego. Jeśli projektujesz coś co wytwarza potem Twoja firma, zadbaj o siebie i nie zostawiaj całego zysku w przedsiębiorstwie. Podatek może działać na Twoją korzyść.

Czy można podzielić lub połączyć firmę?

Spółka „A” bardzo się rozrosła: w jej skład wchodzi już kilka oddziałów w różnych miastach. Do spółki „B” należą prywatny szpital, hurtownia rowerów i restauracja. Spółka „C” robi coś podobnego co robi spółka „D”, a do tego część pracowników pracuje w jednej i drugiej. Właściciele i managerowie tych wszystkich spółek zaczynają się w tym gubić! Która część biznesu zarabia, a która kuleje? W co inwestować i rozwijać, a czego się pozbyć?

O: Tak. Transakcje te wymagają ścisłej współpracy zarządów z doradcą podatkowym, księgowością i prawnikami. Dobiera się rozwiązanie optymalne w danej sytuacji.

Kategorie